PCA給与シリーズの令和6年（2024年）年末調整対応について

令和6年（2024年）の年末調整は、定額減税における年調減税事務への対応が必要です。
ここでは、PCA給与シリーズのユーザー様を念頭に、昨今の年末調整電子化の流れも踏まえ、対応について考察します。

本ページは、2024年10月4日現在の情報をもとに、PCA販売店・PCAインストラクションパートナーである当社・ミモザ情報システムが公開しております。

このページの目次

• 国税庁発行の『源泉所得税の改正のあらまし』から
• PCAユーザー様の年末調整業務の電子化の進め方
• 一部事業所におけるe-Taxまたは光ディスクによる提出の義務化（令和2年から継続）

紙の源泉徴収簿・源泉徴収票・給与支払報告書が必要な場合

当社では紙の令和6年用（令和7年1月提出用） 年末調整関連商品もお取り扱いしています。
「PCA 源泉徴収票・源泉徴収簿」ページでは、年末調整関連商品の紹介だけでなく、年末調整の概要、専用サプライの変更点についても詳しく解説しています。

国税庁発行の『源泉所得税の改正のあらまし』から

国税庁発行の『源泉所得税の改正のあらまし』や『令和6年版 年末調整のしかた』より、令和6年年末調整業務に影響を与えるポイントをピックアップします。

年調減税事務について

影響範囲：定額減税の対象者

2024年に実施された「定額減税」では、対象者に対し原則として6月以降に実施された「月次減税事務」において税額控除を行いました。
※参考／PCA給与シリーズ 定額減税対応ガイド

ただ、その後「同一生計配偶者と扶養親族の数」に変更が生じたり、6月2日以降に入社された方がいたなど、月次減税事務で対応できなかった対象者に対しては、年末調整時点での定額減税額に基づき、年間の所得税額との精算を行わなければなりません。
これを「年調減税事務」と呼称しています。
具体的には下記の段取りで進めていきます。

• 対象者の確認
• 年調減税額の計算
• 年調減税額の控除

詳しくは「昨年と比べて変わった点（定額減税）」（国税庁）を参照してください。

PCA給与シリーズでは、上記手続きを全てシステム上で実施できるように対応します。
11月には「令和6年年末調整プログラム」として公開されますので、適用をお願いします。

帳票への影響

年調減税事務に対応するため、「源泉徴収簿」については昨年版より様式が変更（印字行数の増対応）されています。
「源泉徴収票」については、実際に控除した年調減税額を摘要欄に記載するよう定められています、摘要欄自体は従来から設定されているため、昨年版から様式そのものの変更はありません。

その他の変更点

定額減税の他にも、細かい点ですが、いくつかの変更があります。

「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」 記載事項の簡素化

影響範囲：ほぼ全員

令和7年分の給与所得者の扶養控除等（異動）申告書より、前年に提出を受けた扶養控除等申告書に記載された事項から異動がない場合には、本人の氏名、住所及びマイナンバーを記載の上「異動がない」旨を余白に記載する等して提出すればよいこととされています。
こうした提出形態によって提出されら申告書を「簡易な申告書」といいます。
年末調整手続きの簡略化は、その歩みの速さに対する評価はさることながら、着実に進んでいます。

「給与所得者の保険料控除申告書」の記載事項の削減

影響範囲：ほぼ全員

「生命保険料控除」欄の「保険金等の受取人」欄のうちの「あなたとの続柄」欄をはじめ、続柄を書く欄が軒並みが削除されています。

「住宅ローン控除適用に係る手続き」の変更

影響範囲：ごく一部の対象者のみ

令和4年度税制改正において、住宅ローン控除の適用に係る手続について、従来の年末残高証明書を用いる「証明書方式」から、年末残高調書を用いる「調書方式」とする改正が行われています。
ただし、金融機関側のシステムへの対応状況によっては、引き続き、「証明書方式」とすることができる経過措置が設けられており、現状では「証明書方式」が大勢を占めるものと想定されます。
※参考／住宅ローン控除の適用に係る手続（年末残高調書を用いた方式）について（国税庁）

調書方式に移行した金融機関における住宅ローン控除の確定申告・年末調整の手続については、「年末残高調書」の年末残高等の情報を納税者のマイナポータルより取得できるようになり、企業の担当者においてはこの「年末残高情報」の提供を受ける可能性があります。
従業員の中に住宅ローン控除を受けている方がいる場合は、改正内容について確認をしておくことをお勧めします。

PCA給与ユーザー様の年末調整業務の電子化の進め方

定額減税をはじめ、年々複雑さを増していく税制や、拡充傾向のマイナポータル連携や各種証明書の電子化を前に、紙の申告書のみで対応を続けることは、大変な労力を要します。
加えて、昨今の採用難を鑑みるに、総務経理部門についてもマンパワーの減少に見舞われ、業務生産性の向上が急務です。
今後も、行政手続きや業務プロセスの電子化は進む一方ですので、なるべく早い時期に電子化に取り組み、慣れていくことをおすすめしたいと考えています。
今年は紙で乗り切るとしても、来年こそは、電子化を検討してみませんか。

電子化に取り組むにあたり押さえておきたいポイント

年末調整のような、複雑な作業工程が入り組んだ業務に対し、一つで年末調整の全工程を電子化するシステムは「存在しない」のが現状です。

このため、電子化にあたっては、全工程を一括して電子化しようと考えるのではなく、年末調整業務を分解し、電子化するポイントを定めることが肝要です。
自社の状況を鑑みて、年単位で段階的に進めることが、無理なく成功させる鍵です。

例年の業務手順・工程を分解する

分解した工程ごとに、利用可能なサービスを当てはめる

年末調整業務は、工程ごとに特化されてサービスを当てはめて電子化を実現します。
ここでは、PCAと連携する直営サ－ビス「PCA Hubシリーズ」を当てはめて考えてみます。
他社製サービスでも、考え方は同様です。

• 1～3の、年調申告書の配布と回収を電子化するサービスは2024年にリリースされました「PCA Hub年末調整」です。紙の申告書に手書きする従業員様の負担、それを転記する担当者様の負担がなくなります。
• 4～6の年末調整実務については「PCA給与」で既に電子化されています。
  4の「給与ソフトへの情報の取り込み」について「PCA Hub年末調整」を利用する場合、手入力が不要です。
• 7の源泉徴収票の配布（電子交付）については「PCA Hub給与明細」で電子化できます。
• 8～10の源泉徴収票・給与支払報告書・法定調書合計表のうち給与所得分の提出については、「PCA給与」で電子申告可能です。さらに、支払調書および法定調書合計表のうち報酬等の欄までを含めて電子申告を実現する場合は、「PCA法定調書」を導入します。

PCA給与じまんDX、PCAサブスク給与jimanには電子申請の機能は付属しませんので、ご利用を希望される場合はPCAサブスク給与dxないしPCAクラウド給与dxへのアップグレードが必要です。
当社にてお手続きを承ります。お気軽にお問い合わせください。

各工程別の電子化の効果および費用感

※1 PCA給与は、すでにお持ちであると仮定。
支払調書および法定調書合計表のうち報酬部分についても電子申告を行う場合は、別途「PCA法定調書」の導入が必要です。

※2 電子証明書にかかるコストは、発行元により異なります。

※3 電子申告実施の義務化要件は「PCA給与シリーズにおけるe-Tax（電子申告）または光ディスク等による法定調書の提出義務化対応について」を参照ください。

この順番で電子化を進めるとスムーズです

１．まずは「年調申告書の配布と回収」の電子化をおすすめします。
導入コストも安く、費用対効果が高い上に、従業員様へ個別に同意書を取る必要もないため、始めやすいです。
特に、メールアドレスを収集したり、従業員の皆様にも、総務関係の手続きの電子化に慣れていただいたり、便利さを体感していただくことで、「源泉徴収票」や「給与明細書」電子化の下地を作ることができます。

２．「源泉徴収票・給与支払報告書の提出」については、まずはe-Tax利用の義務化要件を満たすか否かで判断しましょう。
実際に電子申告を導入するためには、顧問税理士との連携や、役所への事前申請、電子証明書の準備などが必要なため、義務化要件を満たさないのであれば、あえて多忙な年末調整時期には行わないほうが得策です。
ただ、電子申告の環境が整うと、面倒な郵送や持参の労力を削減できるだけでなく、社会保険関係手続きの電子申請（e-Gov）導入に繋げていくこともできますので、取り組む価値は大きいです。

一部事業所におけるe-Taxまたは光ディスクによる提出の義務化

2024年10月現在、e-Tax（電子申告）または光ディスク（CD-ROM、DVD-ROM）による提出義務化の対象となるのは前々年に提出すべきであった当該法定調書の枚数が「100枚以上」の場合です。
さらに、今後基準が「100枚以上」から「30枚以上」へと、大幅に引き下げられることが決定しています。
具体的な基準や、PCAユーザーの対応については、下記ページにてご案内します。